税抜経理方式と税込経理方式

消費税の税抜経理方式と税込経理方式について説明してみました。

税抜経理方式と税込経理方式については国税庁サイトで以下のように説明されています。

	日本語	英語
概要 Overview	消費税の納税義務者である事業者は、所得税又は法人税の所得計算に当たり、消費税及び地方消費税について税抜経理方式又は税込経理方式のどちらを選択してもよい。	Taxable enterprises for JCT purposes must choose either of the following methods for calculating taxable income for corporate or individual income tax purposes:
税抜経理方式 JCT exclusive method	課税売上げに係る消費税等の額は仮受消費税等とし、課税仕入れに係る消費税等の額については仮払消費税等とする。	The method recognizes JCT on taxable sales as output JCT while JCT on taxable purchases as input JCT.
税込経理方式 JCT inclusive method	課税売上げに係る消費税等の額は売上金額、仕入れに係る消費税等の額は仕入金額などに含めて計上し、消費税等の納付税額は租税公課として必要経費又は損金の額に算入する。	The method includes JCT on taxable sales in sales while JCT on taxable purchases in purchases, then deduct from taxable income the JCT paid as tax expenses.
注	消費税の納税義務が免除されている免税事業者は、税込経理方式による。	Enterprises exempt from the liability to pay JCT must apply the JCT inclusive method.

基本用語

• 税抜経理方式　the JCT exclusive method（上のように定義してから使います。）
• 税込経理方式　the JCT inclusive method（上のように定義してから使います。）
• 事業者　　　　enterprise（法人、個人を含みます。）
• 免税事業者　　exempt enterprise
• 課税売上げに係る消費税等の額　JCT on taxable sales
• 課税仕入れに係る消費税等の額　JCT on taxable purchases
• 仮払消費税　　input JCT
• 仮受消費税　　output JCT

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