適格請求書（QI） 20% Rule 2割特例（インボイス制度を機に免税事業者からQI発行事業者になった事業者向け）

2023年10月1日開始の適格請求書（インボイス）保存制度では、小規模事業者への経過措置である「2割特例」が実施されています。2割特例の実施期間は、2023年10月1日から2026年9月30日までの日の属する各課税期間です。

外国税額控除 控除限度超過額、控除余裕額など

外国税額控除の「控除限度超過額」と「控除余裕額」について書きました。

売上、仕入に関係する消費税用語（仮受消費税、仮払消費税、仕入控除税額等）

売上、仕入に関係する消費税用語を英語を付けて表にまとめました。

雇用者給与等支給額と比較雇用者給与等支給額

税額控除制度には耳慣れない言葉がたくさん出てきます。例えば、

試験研究費の総額に係る税額控除

税額控除（tax credit）にもいろいろありますが、その一つが「試験研究費に係る税額控除（R&D tax credit）」です。そして今回はその中の「総額に係る」ものについてです。

外国税額控除

外国税額控除は国際的な二重課税を調整する方法の一つです。計算方法は以下の通りです。

所得控除と税額控除

似てますが意味は全く違います。

研究開発税制、賃上げ・投資促進税制

税制には色々あり、税制という英語も色々です。例えば、

試験研究費の税額控除の「総額型」と「控除上限」

試験研究費は「研究開発費」のことで、

外国税額控除、控除限度超過額、控除余裕額

基本用語です。

外国税額控除　　　　foreign tax credit
控除対象外国税額　　creditable foreign tax credit
控除限度額　　　　　(foreign tax) credit limit
控除限度（超過）額　excess (foreign tax) credit
控除余裕額　　　　　unused (foreign tax) credit limit

例文は以下の通りです。

外国税額控除の方法と順番

前回、外国税額控除について書きましたが実務は結構面倒です。というのも外国税額控除は、

法人税だけでなく、地方法人税、そして法人住民税にも認められているからです。つまり、

法人税の控除限度額を超える控除対象外国法人税は、地方法人税の控除限度額までを地方法人税額から、さらに法人住民税の控除限度額までは道府県民税及び市町村民税の法人税割額から控除することができます。各税の控除限度額は、法人税等の額のうち国外所得に対応する部分を法人税、地方法人税、道府県民税，市町村民税ごとに算出します。

研究開発税制 オープンイノベーション型

日本の研究開発税制は非常に複雑です。その中の一つである「オープンイノベーション型」について説明します（経済産業省ホームページ）。先ずは日本語から。

外国税額控除、控除限度超過額、控除余裕額

以下のように言えます。

外国税額控除　　　　foreign tax credit
控除対象外国税額　　creditable foreign tax credit
控除限度額　　　　　(foreign tax) credit limit
控除限度（超過）額　excess (foreign tax) credit
控除余裕額　　　　　unused (foreign tax) credit limit

例文を挙げます。

雇用者給与等支給額と比較雇用者給与等支給額

税額控除制度には耳慣れない言葉がたくさん出てきます。例えば、

所得控除と税額控除

先日、藍釉兎という記事の中で「『藍を建てる』は英語では『make/prepare an indigo vat』などと言います｡｡｡ でも機械翻訳すると『build indigo』と出て来そうですよね｡｡｡」と書きました。

Tax Credits（税額控除）vs. Tax Deductions（所得控除）

税額控除と所得控除、tax credit と tax deduction。どう対応しているのでしょう？まとめました。

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各種別表の英訳

税務申告書に添付する別表その他について英語に触れながらまとめました。

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スピンオフ - 新設分割型と株式分配型

スピンオフ、新設分割を英語で説明してみました。（以前のものを修正しました。）

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いろいろな所得控除、税額控除

いろいろな所得控除と税額控除繰越控除についてまとめてみました。

特別償却と税額控除

特別償却と税額控除について書きました。