青色申告の要件と特典

青色申告の要件、特典等について英語を付けてまとめました。

青色申告は国税庁サイトに以下のように説明されています。英語を付けてまとめました。

	Japanese	English
要件 Requirements	-    法定帳簿書類を備え付けて取引を記録し、保存する。 -    税務署に「青色申告の承認申請書」を提出して、事前承認を受ける。	-    Keep statutory books and records of transactions and retain such books and records. -    File an application for approval for blue form return filing and obtain approval
申請期限 Filing deadline	新たに設立した法人が、設立後最初の事業年度から青色申告書を提出する場合は、次のいずれか早い日の前日まで。 ①  設立日以後3月を経過した日 ②  最初の事業年度終了の日	A newly established corporation must file an application by the earlier of the following if the corporation wishes to file a blue form return for its first fiscal year: i.     The day 3 months after the date of establishment ii.    The end of the first fiscal year
みなし承認 Deemed approval	青色申告承認申請書が提出され、その承認の対象である事業年度終了の日（中間申告書を提出しなければならない法人は、その事業年度開始の日以後6月を経過する日）までに書面により承認又は却下の通知がなかったときは、その日において承認があったものとみなされる。	An application is deemed to be approved at the end of the fiscal year for which the application is filed (or on the day 6 months after the beginning of such fiscal year if the company has to file interim tax returns) if neither approval nor refusal is notified to the company by that day in writing.
提出先 Filed with	納税地の所轄税務署	The tax office in the place of tax payment of the taxpayer
却下 Refusal of application	以下の場合、申請は却下される。 イ 法人の帳簿書類の備付け、記録又は保存が青色申告法人の帳簿書類要件に従って行われていない。 ロ 備え付ける帳簿書類に取引の全部又は一部を隠蔽し又は仮装して記載し又は記録していることその他不実の記載又は記録があると認められる相当の理由がある。 ハ 青色申告の承認の取消しの規定による通知を受け、又は青色申告の取りやめの規定による届出書の提出をした日以後１年以内にその申請書を提出した。 ニ 連結納税の承認の取消しの規定により連結納税義務者の承認が取り消された場合で、その承認が取り消された日以後１年以内にその申請書を提出した。	An application is refused in any of the following cases: A. The company does not keep, maintain or retain books or records in accordance with the relevant requirements. B. The company is reasonably believed to hide or falsify any transactions in its books or records. C. The company files an application for blue form return filing within a year from the date of receipt or filing of a notification of cancellation of approval for blue form return filing. D. The company files an application for blue form return filing within a year from the date of receipt of cancellation of its status as the consolidated parent company due to the cancellation of approval for tax consolidation.
取消し Cancellation of approval	以下の場合、承認は取消される。 イ その事業年度に係る帳簿書類の備付け、記録又は保存が法令に従って行われていない。 ロ その事業年度に係る帳簿書類について税務署長の必要な指示に従わなかった。 ハ その事業年度に係る帳簿書類に取引の全部又は一部を隠蔽し又は仮装して記載し又は記録しその他その記載又は記録をした事項の全体についてその真実性を疑うに足りる相当の理由がある。 ニ 確定申告の規定による申告書をその提出期限までに提出しなかった。 ホ イからニと同様の事実により連結納税の承認が取り消された。	Approval for filing blue form tax returns for a fiscal year is cancelled in any of the following cases: A. The company does not keep, maintain or retain books or records in accordance with the relevant requirements for the fiscal year. B. The company does not follow an instruction from the tax office regarding the books or records for the fiscal year.  C. There are reasonable grounds to doubt the integrity of the company's books or records, such as hiding or falsification of any transactions for the fiscal year. D. The company fails to file a final tax return by the filing due date. E.  Approval for tax consolidation is cancelled due to any of the reasons from A to D.
特典 Benefits	法人税法 -    青色申告書を提出した事業年度に生じた欠損金の10年間繰越控除 -    欠損金の繰戻しによる法人税額の還付 -    帳簿書類の調査に基づく更正（計算誤りが明白な場合を除く。） -    更正通知書への理由付記 -    推計による更正又は決定の禁止 租税特別措置法 -    特別償却又は割増償却 -    各種準備金等の積立額等の損金算入 -    各種の法人税額の特別控除 -    各種の所得の特別控除等 -    中小企業者等の少額減価償却資産の取得価額の損金算入 -    課税の特例等	Corporate Tax Law -    Utilization of net operating losses (“NOLs”) for the ten years following the fiscal year of generation -    Carryback of an NOL to apply the NOL to the previous year's tax return for a refund -    No assessment without investigation of books or records (excluding the case of obvious miscalculation) -    Addition of reasons for corrections in correction notifications -    No presumptive assessment Special Measures Tax Law -    Accelerated depreciation -    Deduction of provisions for certain allowances -    Special corporate income tax credits -    Special deductions from income -    Immediate write-off of small depreciable assets of less than JPY 300,000 -    Other tax relief measures

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